Кто платит налог на наследство по завещанию?

Содержание

Налог при вступлении в наследство, налог на имущество, полученное по наследству, какие налоги платятся при получении наследства

Кто платит налог на наследство по завещанию?

23 910 просмотров

Под налогом понимается выплата в соответствующий (государственный, региональный, муниципальный) бюджет. В случае получения гражданином в дар или на другом основании имущества, новый владелец должен оплатить налоги. Налог на доходы физических лиц выплачивается с любого обогащения граждан. Наследование является односторонней сделкой, результатом которой является безвозмездное обогащение. Рассмотрим, выплачиваются ли налоги на вступление в наследство после смерти.

С кого берется налог на наследство

Закон освобождает получателей наследственного имущества от выплаты НДФЛ (подоходного налога). Остается разобраться облагается ли налогом наследство, полученное:

  • по завещанию;
  • по закону (без завещания).

Вне зависимости от степени родства и основания принятия наследства налогообложение к наследникам не применяется.

Однако это не значит, что вступление в наследство носит безвозмездный характер. При оформлении имущества покойного через нотариальную контору, гражданин оплачивает госпошлину. По общим правилам пошлина оплачивается до начала совершения нотариальных действий.

Размер пошлины определяет нотариус при подготовке соответствующих документов. За основу расчетов берется инвентаризационная, рыночная или кадастровая цена объектов.

Пошлина удерживается со всех претендентов, невзирая на степень родства, и способов принятия наследства. Разница лишь в сумме обязательного сбора, который должны оплачивать наследники. Исключением являются льготные категории получателей имущественных прав.

Налог на наследство по завещанию

Распорядительный документ является основанием для получения прав на наследство. Он позволяет наследодателю самостоятельно решить, кому и какую именно часть имущества оставить после смерти.

При этом он может менять свое решение в течение всей жизни. Например, если отношения с кем-то из претендентов сильно испортились.

Для этого нужно посетить нотариуса и сделать новый документ, который автоматически упраздняет предыдущее завещание. Если завещатель находится в больнице в это время, тогда заверить документ может главврач медучреждения.

При наличии письменного документа, наследники имеют приоритет перед остальными претендентами на имущество умершего человека. Исключением являются лица, которым полагается обязательная доля.

Подача документов на принятие наследства осуществляется в течение 6 месяцев с момента смерти. Обращаться в нотариальную контору необходимо по месту жительства умершего человека.

Есть ли налог по завещанию? Правопреемники по распоряжению оплачивают:

  1. Когда подают заявление на принятие наследства. За удостоверение заявления о вступлении в права следует оплатить госпошлину в размере 100 р.
  2. Когда обращаются к нотариусу уже за получением свидетельства.

Образец заявления о принятии наследства

Скачать заявление о принятии наследства

Оплата госпошлины осуществляется до получения основного документа.

Ставка для начисления пошлины

Категория наследниковРазмер госпошлины
Другие претенденты 0,6% от цены имущества. Предельная сумма сбора – 1 млн. руб.
Дети/родители, супруг, братья/сестры 0,3% от цены наследства. Граничная сумма сбора для наследников – 100 тыс. руб.

Однако при выезде за пределы нотариальной конторы цена на услуги возрастет в 1,5 раза (ст.333.25 НК РФ).

Квартира

Одним из самых распространенных видов наследственного имущества является недвижимость. Оформление документов на квартиру в многоквартирном доме осуществляется в нотариальной конторе по адресу проживания наследодателя.

Основание для выдачи свидетельства – заявление потенциального претендента. Уплата госпошлины осуществляется до начала оформления бумаг.

Тарификация зависит от степени родства. Для исчисления итоговой суммы сбора требуется оценка объекта. Наследники могут выбрать по своему усмотрению один из показателей – инвентаризационную, рыночную или кадастровую стоимость.

Оценка квартиры является платной процедурой. Заявитель оплатит от 3000 р. При получении справки из БТИ об инвентаризационной стоимость нужно внести в БТИ 650 р.

Если наследников несколько, то налог уплачивается каждым из них пропорционально полагающейся доле имущества, полученного по наследству.

Пример. После смерти мужчины осталась 2-комнатная квартира. В браке он не состоял. Детей и родителей не было. Претендентов на наследство по завещанию 3 – 2 брата и сестра. Оценочная стоимость недвижимости составляет 3 300 000 р. Госпошлина для указанной категории родственников – 0,3%. Льгот по оплате обязательного сбора наследники не имеют. Расчет общей суммы налога – 3 300 000 × 0,3% = 9 900 р., следовательно, каждый из них должен заплатить по 3 300 р.

При необходимости сонаследники могут составить между собой письменное соглашение (ст.1165 ГК РФ). Это позволит урегулировать имущественные отношения после получения сторонами сделки соответствующей доли наследства. Документ обычно составляется после получения свидетельства.

Освобождается от выплаты пошлины на квартиру наследники, которые проживали совместно с собственником в его квартире в течение 6 месяцев и более. Однако они должны оплачивать нотариальные услуги в полном объеме.

Земля

Оформление земельного участка происходит в таком же порядке, как и квартиры. Заказать проведение оценки можно в профильной коммерческой организации или Росреестре.

Для оформления документов потребуется заключить письменное соглашение и предоставить:

  • свидетельство о смерти;
  • документ, удостоверяющий личность заявителя;
  • правоустанавливающие бумаги на землю;
  • кадастровый план.

После проведения оценки заказчику выдадут письменный документ (акт, отчет). На его основании нотариус впоследствии производит расчет суммы госпошлины, подлежащей уплате за выдачу свидетельства на наследство.

Оценка земельного участка также носит возмездный характер. За получение кадастровой выписки наследник заплатит 350 р. За коммерческую оценку необходимо оплатить от 1000 р.

Недвижимость

Кроме квартиры или жилого дома наследникам может достаться и другая недвижимость. Например, гараж, дача или промышленное здание.

Размер госпошлины не зависит от категории или типа недвижимого имущества. Отличается лишь пакет документов и порядок их оформления.

Также на коммерческие здания может быть значительно выше стоимость услуг оценочной компании.

Автомобиль

Размер обязательного сбора при оформлении автомобиля аналогичен тому, как при оформлении недвижимого имущества. Чтобы рассчитать конечную сумму необходимо заказать оценку транспортного средства.

Оценивание машины происходит исключительно в коммерческих организациях. Перед заключением договора необходимо уточнить наличие у оценщика лицензии на проведение работ.

Кроме того, специалист по оценке должен состоять в СРО.

После выдачи свидетельства на наследство, новый владелец авто должен посетить ГИБДД по месту жительства для последующей его регистрации. После оформления машины владелец должен будет ежегодно оплачивать транспортный сбор. Он зависит от технических параметров авто.

Налоги с наследства по закону (без завещания)

Процедура оформления наследственной массы по закону немного отличается. Если в завещании четко видно кто именно наследник, то в законе содержится лишь очередность претендентов.

Каждый из них должен самостоятельно позаботиться о том, чтобы вовремя подать документы нотариусу. Также завещание отдает приоритетное право наследования конкретному человеку или группе лиц. Тогда как закон распределяет имущество с учетом степени родства.

Могут рассчитывать на наследство без завещания:

  1. Родители, оставшийся супруг и дети умершего человека.
  2. Братья/сестры, бабушки/дедушки.
  3. Дяди/тети.
  4. Остальные родственники.

Подача документов осуществляется в течение полугода с момента смерти человека. Обращаться в нотариальную контору нужно по месту жительства наследодателя.

Стоимость удостоверение заявления о вступлении в наследство – 100 руб. Второй раз обращаются к нотариусу за получением свидетельства о праве на наследство.

Читайте также  Переход доли в ООО по наследству

Госпошлину необходимо оплачивать до получения бумаг. Ее размер такой же, как при оформлении документов по завещанию:

Наследуемое имуществоРазмер пошлины по закону (%)
— Квартира- Земля- Недвижимость- Автомобиль 0,3% от стоимости наследства – супруг, дети/родители, братья/сестры0,6% от стоимости имущества – иные наследники

Сумма сбора для наследников (супруг, дети/родители, братья/сестры) не может превышать 100 000 р. Предельная сумма платежа для остальных претендентов – 1 000 000 р.

Параллельные расходы

Какие выплаты возлагаются на правопреемников кроме госпошлины? Пошлина является далеко не единой статьей расходов, которые ложатся наследников.

Дополнительные издержки

Юридические действия или услугиРасходы (руб.)
Выдача дубликатов документов 100
Оформление доверенности 200
Оглашение закрытого завещания 300
Охрана наследственного имущества 600
Нотариальные услуги от 500 до 1000

Судебные разбирательства

Судебные разбирательстваРасходы (руб.)
Подача заявление об оспаривании завещания 300
Подача заявление о продлении сроков на принятие наследства 300
Установление юридических фактов 300
Услуги адвоката (защита интересов клиента в суде 1 инстанции) от 15 до 45 тыс.

Регистрация имущественных прав

Регистрация имущественных правРасходы (руб.)
Оформление недвижимости 2000
Доля в жилплощади многоквартирного дома 200
Дачный участок 350
Инвестиционный пай на недвижимое имущество 22 тыс.

Прочие расходы

Прочие издержкиРасходы (руб.)
Оценка имущества от 3000
Копии бумаг Зависит от количества листов

Если после умершего человека осталась ипотека, то вместе с жильем претендентам переходят и долги наследодателя. Выплата кредита может быть выгодна, если рыночная стоимость жилья превышает задолженность. Иначе наследникам будет выгоднее отказаться от имущественных прав.

Налог на наследственное имущество

Нужно учитывать налогообложение при продаже имущества, которое было в собственности менее 3 лет:

  1. Для резидентов сумма НДФЛ составляет 13% от стоимости имущества. Уменьшить расходы можно путем подачи заявления о предоставлении налогового вычета в ФНС. При наличии нескольких претендентов вычет распределяется пропорционально их частям (долевое владение) или по договоренности сторон.

Пример. Двум сестрам осталась квартира в равных долях. Через 1,5 года они решили ее продать. Стоимость жилья составила 2 500 000 р. При подаче декларации они заявили право на получение имущественного возмещения. Размер дохода каждого наследника – 1 250 000 р. Размер вычета составил по 500 000 р. на человека. Расчет суммы налога, который подлежит удержанию с каждого владельца – 1250000 – 500000 х 13% = 97 500 руб.

Чтобы воспользоваться возмещением за предыдущий период нужно подать налоговую декларацию до 30 апреля текущего года.

Все последующие расходы граждан связаны с правом собственности, пользованием и содержанием имущества.

Обязанность по выплате налога прекращается через 3 года с момента наследования.

  1. Для нерезидентов сумма НДФЛ составляет 33% от суммы сделки. Она не подлежит изменению через 3 года. Наследник-нерезидент обязан оплатить налог вне зависимости от периода владения имуществом.

Кто не платит госпошлину

От уплаты госпошлины освобождаются наследники, которые не менее чем полгода, включая день смерти, проживали вместе с наследодателем. Также не платят пошлину:

  • наследники, которые принимают имущество, оставшееся от родственников, погибших во время исполнения государственных обязанностей;
  • субъекты, которым достались в качестве наследства – банковские вклады, выплаты по договорам о личном страховании или авторские права.

50% скидка на совершение нотариальных услуг полагается инвалидам 1 и 2 группы. Итоговые расчеты производятся на основании экспертной оценки.

Вопрос о налогообложении всегда болезненный, с точки зрения семейного бюджета. Дополнительные расходы порой даже приводят к отказу от вступления в наследство. Вы всегда можете получить на сайте бесплатную консультацию юриста, который специализируется на наследственном праве. Вам не только объяснят разницу между наследованием по завещанию или закону, но и помогут определить шансы на принятие наследства, если есть другие претенденты. При необходимости юристы могут подготовить необходимые бумаги, обратиться правоохранительные органы или представлять ваши интересы в суде.

  • В связи с постоянным изменением законодательства, подзаконных актов и судебной практики, порой мы не успеваем обновлять информацию на сайте
  • Ваша юридическая проблема в 90% случаев индивидуальна, поэтому самостоятельная защита прав и базовые варианты решения ситуации зачастую могут не подходить и приведут лишь к усложнению процесса!

Поэтому обратитесь к нашему юристу за БЕСПЛАТНОЙ консультацией прямо сейчас и избавьтесь от проблем в дальнейшем!

Сохраните ссылку или поделитесь с друзьями

Источник: http://allo-urist.com/nalogi-na-vstuplenie-v-nasledstvo-posle-smerti/

Какие налоги должны платить при получении квартиры в наследство

При наследовании квартиры у нового собственника, как правило, возникает ряд вопросов по дальнейшему распоряжению имуществом. Чаще всего владельцы квартиры интересуются, какие налоги и в каком размере им необходимо заплатить за полученную недвижимость. Обо всех видах выплат, связанных с наследуемым имуществом, мы расскажем в этой статье.

Государственная пошлина – основной вид выплаты

Согласно Федеральному закону N78 от 1 июля 2005 года наследникам не нужно уплачивать налог на полученное имущество, в том числе, недвижимость. В настоящее время налог заменила другая обязательная, но меньшая по размеру выплата – государственная пошлина на получение наследства. Сумма пошлины передаётся наследником семейному нотариусу, занимавшемуся завещанием, или государственному нотариусу, в случае, если завещание не было составлено и имущество унаследовано в порядке очереди наследования.

Каков размер государственной пошлины на получаемое наследство?

На размер государственной пошлины влияют оценочная стоимость наследуемой квартиры и степень родства наследника с наследодателем. Наследники сами вправе выбрать вид стоимости квартиры: рыночная, кадастровая или инвентаризационная, и предоставить подтверждающие цену документы в нотариат.

По закону близкие родственники обязаны заплатить пошлину в размере 0,3% от стоимости квартиры, но не более 100 тысяч рублей. Дальние родственники и наследники, не состоящие с наследодателем в родстве, должны заплатить сумму, составляющую до 0,6% от стоимости квартиры, но не превышающую 1 млн. рублей.

Например: Мария П. унаследовала от своего деда квартиру стоимостью 3 миллиона рублей. Таким образом, она должна заплатить пошлину в размере 9 000 рублей (3 млн. х 0,3%). Афанасий К. унаследовал от своей троюродной бабушки квартиру стоимостью 5,5 миллионов рублей. Таким образом, он должен заплатить пошлину в размере 33 000 рублей (5,5 млн. х 0,6%).

Если квартиру наследуют двое и более людей, то размер государственной пошлины, обязательной к выплате каждым из них, будет пропорционален доле наследуемого имущества.

Заплатив пошлину, обязательно сохраните квитанцию, поскольку это единственный документ, подтверждающий данную операцию.

Кто имеет право не платить государственную пошлину на наследуемую квартиру?

Государственная пошлина на наследство не обязательна для ряда лиц. Так, от уплаты госпошлины освобождены следующие категории наследников:

1. Проживающие в этой квартире вместе с наследодателем на момент его смерти и планирующие проживать там далее;

2. имеющие звание Героя России;

3. Наследующие имущество от человека, который погиб при исполнении служебных обязанностей;

4. Несовершеннолетние;

5. Наследники, если установлено, что они являются психически больными.

Льготная госпошлина в размере 50% предусмотрена для наследников с инвалидностью I или II группы.

Налог на имущество обязателен для всех

С момента вступления в наследование квартирой ее новый владелец обязан платить налог на имущество. В каждом регионе предусмотрены свои процентные ставки, но в целом размер данного налога не должен превышать 6% от кадастровой стоимости квартиры. Федеральная налоговая служба оправляет каждому собственнику адресное уведомление о сумме налога на недвижимость. В текущем году данный налог необходимо заплатить до 1 декабря.

Какой налог предусмотрен при продаже унаследованной квартиры?

Если, вступив в наследство после 1 января 2016 года, в течение 3 лет наследник решит продать квартиру, ему необходимо будет уплатить НДФЛ в размере 13% от суммы, полученной в результате сделки купли-продажи. В случае, если наследник проживал в России менее 183 дней в году, то сумма обязательного к выплате НДФЛ составит уже 30% от полученного дохода. По прошествии 3 лет наследуемую квартиру можно продать без уплаты налогов. Трехлетний срок владения квартирой начинает исчисляться с момента смерти наследодателя.

Налог на сдачу в аренду наследуемой квартиры

Если вы решите сдать наследуемую квартиру в аренду, НДФЛ также придётся заплатить, поскольку это дополнительный доход. Размер налога на доход от сдачи квартиры в аренду будет зависеть от вашего статуса. Физическое лицо в данном случае уплачивает НДФЛ в размере 13% от полученного годового дохода, индивидуальный предприниматель с упрощенной системой налогообложения – 6%. Найти подходящих съемщиков и оформить сделку по закону вам поможет Арендатика.

Наследство – не только доход

Наследникам необходимо знать, что, получая в наследство квартиру, они принимают также и все задолженности, связанные с ней: неуплаченные налоги на имущество, долги по коммунальным платежам, которые необходимо погасить в самый короткий срок. Поэтому, вступив в права наследования, в первую очередь, необходимо уточнить, имеются ли задолженности по всем счётам, оформленным на данную квартиру.

Читайте также  Как доказать родство при вступлении в наследство?

В целом, процедуры уплаты госпошлины и налогов на наследуемую недвижимость просты и прозрачны. При вступлении в права наследования часть вопросов сразу же решается с нотариусом. Также необходимо помнить об обязательном налоге на имущество, предусмотренном для владельцев недвижимости. Остальные налоги стандартны и связаны с получением дохода от наследуемой квартиры.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b227c5e7ddde8d1ca77cd93/5ce156bf39169100b31a2836

Налог на квартиру по завещанию — кто должен платить налог на завещание, и какие виды наследования существуют

Российское законодательство предусматривает, что любое материальное действие должно сопровождаться уплатой сборов и налогов. Одним из них –оформление наследства после смерти близкого родственника. Закон определяет размер и порядок налоговых сборов. Для того чтобы избежать переплаты дополнительных расходов следует изучить способы принятия имущества и виды наследства.

С кого берётся налог на наследство

Госпошлина оплачивается до начала совершения нотариальных действий. Размер налога устанавливает нотариус при подготовке соответствующих документов. За основу расчёта берётся инвентаризационная, кадастровая или рыночная цена объектов. Главное разобраться каким образом наследство облагается налогом:

  • По закону (без завещания;)
  • По завещанию.

Налог будет удерживаться со всех претендентов, несмотря на степень родства и способов принятия наследства. Разница только в сумме сбора, который должен оплатить родственник. Исключение – льготные категории, получателей имущественных прав.

Налоги с наследства по закону без завещания

Процедура оформления наследования без завещания имеет некоторые отличия. В том случае, если в завещании чётко указаны наследники, то в закон содержит только очерёдность претендентов. Каждый наследник стремится побыстрее подать документы нотариусу. Закон распределяет доли наследства с учётом степени родства.

Первые в очереди на наследства без завещания – родители, супруг и дети умершего. Затем идут сестры и братья, бабушки и дедушки, дяди и тёти, а потом все остальные родственники. Подать документы на наследство нужно в течение 6 месяцев после смерти.

Право на имущественный вычет

В том случае, если не прошло три года, то граждане проживавшие в год продажи жилплощади на территории России от 183 дней и больше должны заплатить 13% подоходного налога.  Правом на уменьшение дохода принадлежит лицам, которые имеют квартиру в долевую собственность и продали её по единому договору. Вычет будет распределяться про порционно исходя из доли.

Источник: https://estatelegal.ru/nasledovanie/nalog-na-kvartiru-po-zaveshhaniyu/

Кто должен платить налог на наследство

Любой доход гражданина должен облагаться налогом, так как налогообложение является одним из источников формирования государственного бюджета.

Относится ли это положение к получению наследства? Ведь, по сути, получение недвижимости и других материальных ценностей в качестве наследства тоже является доходом для конкретного физического лица. И в некоторых случаях приходится платить налог на наследство.

Что нужно знать о налоге на наследство

Налог на наследство — это сумма, определяемая государственным органом, которую наследник должен внести в бюджет страны. Облагается ли налогом наследство? Ответ на этот вопрос вы найдете в нашей статье.

Налоги на наследство по закону и по завещанию зависят от разных факторов:

  1. Степени родства наследодателя и получателя наследства.
  2. Суммы оценки наследной массы.
  3. Вида наследства (по закону или завещанию).
  4. Необходимости обращения в судебные органы или отсутствия такой необходимости.

По степени родства, согласно статье 1142 Гражданского кодекса, наследники могут быть первой очереди (супруги, дети и родители наследодателя) и второй очереди (брат, сестра, бабушка, дедушка).

Если собственник не оставил официального завещания на свое имущество, то наследство распределяется между родственниками по закону: поровну между наследниками первой очереди, а если они отсутствуют, то наследство передается претендентам, относящимся ко второй очереди.

Обратите внимание: налог на наследство, как налоговый платеж, был отменен с 1 января 2006 года, когда Федеральным законом № 78 были изменены некоторые положения НК РФ.

Так облагается ли налогом имущество, полученное по наследству? На этот вопрос можно ответить так: облагается, но косвенно. Это означает, что гражданин, получающий наследство, оплачивает вместо налога сборы в виде государственной пошлины. Размеры пошлин предусмотрены статьей 333.24 НК РФ. При получении наследства, какие налоги необходимо заплатить? Для удобства мы свели все эти суммы в таблицу.

Размер государственной пошлины на получение наследства по закону и по завещанию (ранее назывался налог на вступление в наследство).

№ п/п Действия, за которые взимается государственная пошлина Размер пошлины, в рублях Предельный размер пошлины, в рублях
1 Удостоверение завещания 100,00 100,00
2 Принятие закрытого завещания 100,00 100,00
 3 Вскрытие конверта с закрытым завещанием и его оглашение 300,00 300,00
  4 Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам первой и второй очереди 0,3 процента от стоимости наследуемого имущества  100 000,00
  5 Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам третьей очереди и прочим претендентам  0,6 процента от стоимости наследуемого имущества   1 000 000,00
6 Принятие мер по охране наследной массы (если в этом есть необходимость)  600,00  600,00

ПРИМЕР 1. Глазов А.Г. составил завещание на свое имущество общей стоимостью 2 680 230 рублей в пользу единственной дочери Ирины. После его кончины Глазьева И.А. приняла наследство и оплатила следующие сборы (вместо налога при наследовании квартиры)

  • за удостоверение, принятие и вскрытие конверта с завещанием — 500 рублей (100+100+300);
  • за свидетельство о праве на наследство — 8 040,69 рублей (2 680 230 * 0,003);
  • общая сумма пошлины при вступлении в наследство составила 8 540 рублей 69 копеек (500+8040,69).

Налог при наследовании в этом случае не очень большой, так как стоимость имущества невысокая.

Подпунктом 3 статьи 333.25 Налогового кодекса предусматривается также, что все виды государственной пошлины (или налог на получение наследства), уплачиваются каждым наследником, если их было несколько.

ПРИМЕР 2. После смерти Давыдова А.Л. остались материальные ценности общей стоимостью 8 950 200 рублей. О своем праве на это имущество заявили наследники первой очереди: супруга и двое совершеннолетних детей. Поскольку завещания Давыдов не оставил, то всё было разделено поровну между тремя получателями наследства, как того требует закон.

Какой налог на наследство должен быть оплачен? Сначала подсчитаем стоимость наследственной доли одного члена семьи: 8 950 200/ 3 = 2 983 400 рублей. Каждый из получателей оплатил 0,3 процента за получение свидетельства о праве на наследство, т.е. 2 983 400 * 0,003 = 8 950,20 рублей. Всего в бюджет государства поступило 26 850 рублей 60 копеек (пошлина на всю наследную массу или налог на недвижимость по наследству).

Причин, по которым наследство переходит к претендентам последующей очереди, может быть несколько, в том числе:

  1. Наследники предыдущей очереди лишены наследства по воле усопшего (по завещанию).
  2. Добровольный отказ от принятия наследства.

В первом случае закон стоит на защите прав несовершеннолетних детей, инвалидов и пенсионеров по возрасту: они имеют право на наследство по закону, даже если не указаны в завещании.

ПРИМЕР 3. Ермолаев И.О. поссорился со старшей дочерью Ольгой, выгнал ее из дома и лишил наследства. Через несколько лет Ольга Ивановна получила травму на производстве и вышла на пенсию по инвалидности. После кончины отца она предъявила права на свою долю наследства и получила ее, хотя в завещании отец Ольгу не упомянул.

И всё же налог при вступлении в наследство в некоторых ситуациях выплачивается полностью, в размере 13 процентов от суммы наследуемого имущества. Такие случаи предусмотрены статьей 217 Налогового кодекса (пункт 18):

  • авторские вознаграждения по произведениям искусства, литературы, за научные труды;
  • вознаграждения обладателям патентов на изобретения, промышленные образцы, полезные модели.

При получении наследства по закону отсутствует государственная пошлина на работу нотариуса с завещанием: открытие конверта, оглашение завещания и так далее. Кроме того, наследники редко пользуются услугами по охране наследной массы, а это еще минус 600 рублей к расходам.

Кто освобожден от уплаты налога на наследство

Налог с наследства является косвенным и взимается в виде государственной пошлины. Налоговым законом предусмотрены льготы по ее уплате. К льготникам относят Героев Советского Союза и Российской Федерации, а также полных кавалеров ордена Славы. Налогообложение наследственного имущества в виде государственных пошлин на эти категории граждан не распространяются.

Читайте также  НДФЛ с наследства по закону

Облагается ли налогом наследство по завещанию

Наследник, получивший имущество, как по закону, так и по завещанию, имеет одинаковые права, так же платит госпошлину в процентном отношении от стоимости наследуемой массы (налог при получении наследства). Процент зависит от степени родства наследника (0,3 % или 0,6), а не от вида наследства (по завещанию или по закону).

ПРИМЕР 4. В завещании Ванина П.Ю. был пункт: лишить наследства непутевого сына, а все имущество передать дальнему родственнику Иванову Р.Д. После смерти Ванина Роман Дмитриевич принял наследство в общей сумме 5 000 000 рублей. Размер налога на наследство составил для него 30 500 рублей (100+100+300+5 000 000 * 0,006).

Налог при продаже унаследованного имущества

Очень часто наследники, получившие в собственность недвижимость или другое имущество, принимают решение продать его. По новому законодательству провести такую операцию без уплаты налогов они смогут только после истечения трехлетнего срока владения этим имуществом. Причем, этот срок считается не в календарных годах, а в количестве месяцев владения. Например, если свидетельство на право собственности получено в апреле 2016 года, то отсчет надо вести именно от апреля, а не с января.

Если же продажа наследства планируется раньше, то правообладателю имущества придется оплатить налог с продажи в размере 13 процентов, да еще с учетом кадастровой стоимости, если унаследована недвижимость.

ПРИМЕР 5. Иванской И.П. получил в наследство по завещанию сестры квартиру с кадастровой стоимостью 3 250 000 рублей в 2017 году. Поскольку это жильё находится в небольшом поселке, расположенном в 250 километрах от его родного города, пользоваться им Иван Петрович не может: в городе у него работа, семья, хорошие жилищные условия. Желающих снять его квартиру в поселке тоже не нашлось. Было принято решение продать ее 1 500 000 рублей, так как за более высокую цену покупателей не нашлось.

В начале 2018 года Иванской, как и полагается по закону, оформил и сдал в налоговую инспекцию декларацию формы 3-НДФЛ, где указал сумму налога к уплате 65 000 рублей. (1 500 000 — 1 000 000 =500 000 * 0,13). Он воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже жилья в 1 миллион рублей.

Но работник налоговой службы пересчитал налог и определил ее сумму в гораздо большем объеме — 165 750 рублей. Была учтена кадастровая оценка квартиры (3 250 000) и для налога взято 70 процентов от ее величины (3 250 000 * 0,70 = 2 275 000).

От полученного результата был рассчитан налог (2 275 000 * 0,13).

Источник: https://nalogu-net.ru/kto-dolzhen-platit-nalog-na-nasledstvo/

Налог на наследство по завещанию

Энциклопедия Сервиса бесплатных юридических консультаций » Наследство » Наследование по завещанию » Налог на наследство по завещанию

При получении наследства наследник обязан уплатить ряд налогов в соответствии с такими нормативными актами:

  • ФЗ №78,
  • ст. 217 пункт 18 часть 1 НК РФ,
  • ФЗ №212,
  • ст. 333.24 пункт 22 часть 1 НК РФ.

О том, какие именно налоги и пошлины должен выплатить наследник следует рассказать подробно.

Налоги

Согласно ст. 217 пункт 18 часть 1 НК РФ наследник не должен выплачивать налог при получении имущества по завещанию. Но в этой же статье законодательства выделена категория вознаграждений, при получении которых наследник все-таки облагается налогом. В список этих вознаграждений входят следующие категории:

  1. Вознаграждение, выданное автору литературного произведения или научной работы и перешедшее по наследству;
  2. Вознаграждение, которое полагается изобретателю промышленного образца или полезной модели, запатентованной на имя завещателя, и которое передается по наследству;
  3. Вознаграждение автору достопримечательности или предмета искусства, перешедшее по наследству.

Наследники, которые получают наследство этих категорий, должны выплатить налог в размере 13% от суммарной стоимости наследства.

Важно! Если наследник решит отказать от наследства по указанным выше категориям, то он все равно должен будет выплатить налог 13%, если он отказывается от наследства в срок до трех лет с момента смерти завещателя.

Госпошлина

Согласно ФЗ №78 наследник теперь не должен выплачивать налоги на полученное наследство (за исключением случаев, описанных выше), уплатить госпошлину ему все-таки придется. Пошлина выплачивается за получение свидетельства о праве собственности на наследуемое имущество. Размер госпошлины регулируется ст. 333.24 пункт 22 часть 1 НК РФ и зависит от степени родства завещателя и наследника:

  1. Для наследников первой очередности, куда входят супруги, дети и родители завещателя, размер госпошлины составляет 0,3% от суммарной стоимости наследства, но не больше 100 тыс. рублей.
  2. Для всех наследников, кроме первоочередных, размер госпошлины составляет 0,6% от суммарной стоимости наследства, но не больше 1 млн. рублей.

Помимо этого в статье сказано, что лица, которые проживали с завещателем на его территории при жизни и получили данную площадь в наследство, от уплаты госпошлины освобождаются.

Налогообложение наследства

Несмотря на то, что в большинстве случае наследник не платит налог на наследство, при получении наследственного имущества он получает и обязанность выплаты имущественного налога. Это требование указано гл.32 НК РФ. Получив право собственности на наследство, наследник приобретает и обязанность выплат налога, который рассчитывается на основе кадастровой стоимости наследованного имущества.

Существует несколько категорий граждан, в обязанности которых не входит выплата налога на наследованное имущество. Сюда входят следующие лица:

  1. Инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства;
  2. Военнослужащие, члены их семей, военнослужащие в отставке;
  3. Герои РФ и СССР, лица получившие орден слава трех степеней;
  4. Лица, профессионально занимающие творческой работой и занимающие специально оборудованные для этого помещения;
  5. Лица, имеющие хозяйственные постройки площадью меньше 50 кв.м., расположенные на землях садоводства или ИЖС.

Кадастровую стоимость, если таковая не указанна в документации на имущество, должны рассчитывать уполномоченные органы, имеющие лицензию на осуществление оценочной деятельности.

Земельный налог

Согласно гл. 31 НК РФ наследник обязан выплатить земельный налог при получении земельного участка в наследство. Размер налога рассчитывает налоговая служба, исходя из кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января текущего года.

Как оплатить налог

Налоги на наследство должны быть уплачены до момента вступления в наследство и получения соответствующих прав собственности. Иными словами нотариус, которые ведет дело о наследстве, не выдаст право собственности наследнику до тех пор, пока тот не принесет ему квитанцию об оплате госпошлины и всех налогов.

Для того чтобы уплатить налог наследнику необходимо обратиться в налоговую службу и запросить бланк по форме 3-НДФЛ. В указанные сроки (уточнить в налоговой службе) нужно заполнить бланк и вместе с паспортом, справкой о стоимости наследства, свидетельством на право владения (взять в Росреестре) придти в налоговую службу по месту получения наследства. После получения квитанции на оплату госпошлины наследник должен оплатить ее в любом банке.

Внимание! Для получения свидетельства в Росреестре следует запросить выписку соответствующей формы. Это изменение в законодательство было внесено 15 июля 2016 года. До этого в Росреестре оформлялся новый документ, который подтверждал право собственности наследника. Теперь достаточно взять одну справку.

Как отказаться от наследства по земельному участку?

Николай09.08.2018 18:27

Добрый день! Согласно Ст. 1158. Отказ от наследства в пользу других лиц и отказ от части наследства 1. Наследник вправе отказаться от наследства в пользу других лиц из числа наследников по завещанию или наследников по закону любой очереди независимо от призвания к наследованию, не лишенных наследства (пункт 1 статьи 1119), а также в пользу тех, которые призваны к наследованию по праву представления (статья 1146) или в порядке наследственной трансмиссии (статья 1156). Оформить отказ от наследства можно только путем подачи нотариусу соответствующего заявления.

Но сделать можно разными способами:лично посетить нотариальную контору, в которой ведется наследственное дело, и подать заявление;оформить и заверить заявление в любой нотариальной конторе, а потом переслать по почте (заказным письмом) или службой курьерской доставки — в ту нотариальную контору, где ведется наследственное дело;оформить доверенность, согласно которой правом подачи соответствующего заявления от имени наследника наделяется доверенное лицо.

Это лицо может подать в нотариальную контору готовое заявление – оформленное и нотариально заверенное.

Пикалов Владислав Сергеевич22.08.2018 00:04

Задать дополнительный вопрос

Я полностью согласна с коллегой.

Дубровина Светлана Борисовна23.08.2018 00:00

Задать дополнительный вопрос

Источник: https://advokat-malov.ru/zaveshhanie/nalog.html